Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un compte particulièrement utile pour épargner en vue de la retraite au Canada. Vous pouvez y cotiser jusqu’au 31 décembre de l’année où votre partenaire et vous atteignez l’âge de 71 ans. Cependant, si vous retirez des fonds avant votre retraite, cela peut entraîner des conséquences fiscales. Voici l’essentiel à savoir.
Ce qu’il faut savoir avant de retirer des fonds de votre REER
Attention aux impôts. Quand vous retirez des fonds de votre REER, vous devez inclure la totalité du montant retiré dans votre revenu de l’année. Ce revenu supplémentaire sera imposé à votre taux actuel, ce qui pourrait représenter une facture fiscale salée selon votre revenu total.
Réfléchissez bien avant de retirer pour rembourser des dettes. En retirant votre argent trop tôt, vous perdez tout l’avantage des intérêts composés accumulés au fil du temps. Vos cotisations à long terme génèrent des gains sur vos contributions initiales ainsi que sur les rendements obtenus, et il peut être difficile de remplacer ces fonds une fois retirés. Même si votre institution financière retient une partie des impôts à la source, cette somme pourrait ne pas suffire à couvrir entièrement l’impôt dû à la fin de l’année. Avant de puiser dans votre REER, pensez plutôt à utiliser un Compte d’épargne libre d’impôt (CELI), à consulter un·e conseiller·ère financier·ère ou à restructurer votre budget afin de mieux gérer vos dettes.
Vos droits de cotisation ne reviennent pas. L’Agence du revenu du Canada (ARC) ne permet d’utiliser vos droits de cotisation qu’une seule fois. Ainsi, une fois que vous avez retiré une somme de votre REER, vous ne récupérez pas l’espace de cotisation correspondant.
Retrait « brut » ou « net »? Si vous demandez un retrait brut de 1 500 $, c’est exactement ce montant qui sera retiré de votre REER, mais vous recevrez une somme inférieure après retenue des impôts et des frais administratifs. Si vous choisissez plutôt un retrait net de 1 500 $, vous recevrez effectivement 1 500 $, mais le montant retiré de votre REER sera plus élevé pour compenser les impôts et les frais administratifs applicables.
À retenir : Vous n’avez pas l’obligation de nommer un·e bénéficiaire pour votre REER, mais si vous le faites, la désignation peut être soit « révocable » (vous pouvez la modifier en tout temps), soit « irrévocable » (vous ne pouvez la modifier sans le consentement du ou de la bénéficiaire désigné·e). Avec une désignation irrévocable, vous aurez besoin de l’accord du ou de la bénéficiaire pour retirer des fonds du REER. Si cette personne ne peut pas donner son consentement (par exemple, un enfant mineur ou une personne ayant une déficience cognitive ou mentale), vous ne pourrez ni retirer les fonds ni changer de bénéficiaire. Si vous avez fait une désignation irrévocable par erreur, communiquez rapidement avec votre institution financière ou un·e conseiller·ère juridique.
L’impôt sur les retraits de REER
Si vous retirez de l’argent de votre REER, deux types d’impôt s’appliquent : l’impôt retenu à la source et votre taux d’imposition marginal.
C’est quoi, l’impôt retenu à la source?
C’est l’impôt que votre institution financière prélève directement lorsque vous retirez des fonds de votre REER, puis transmet à l’ARC. Le taux varie selon le montant retiré et votre province de résidence. On l’appelle aussi « impôt sur les retraits de REER ».
Pour la Colombie-Britannique, l’Alberta, la Saskatchewan, l’Ontario, le Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-Écosse, le Nunavut, Terre-Neuve-et-Labrador, l’Île-du-Prince-Édouard, le Yukon et les Territoires du Nord-Ouest, voici les taux en vigueur :
Amount of withdrawal | Tax Rate |
|---|---|
| $0-$5,000 | 10% |
| $5,001-$15,000 | 20% |
| $15,000 + | 30% |
Pour le Québec, les taux d'imposition suivants s'appliquent :
Amount of Withdrawal | Tax Rate |
|---|---|
| $0-$5,000 | 5% |
| $5,001-$15,000 | 10% |
| $15,000+ | 15% |
Si vous êtes non-résident·e du Canada, un impôt de 25 % sera retenu à la source, peu importe le montant du retrait. Ce prélèvement ne suffit généralement pas à couvrir la totalité de l’impôt que vous devrez payer sur le retrait, selon vos autres sources de revenus.
Qu’est-ce que le taux d’imposition marginal?
Votre taux d’imposition marginal correspond au taux combiné des impôts fédéral et provincial que vous payez sur votre revenu au moment de produire votre déclaration annuelle. Votre institution financière vous remettra un feuillet T4-REER indiquant le montant retiré ainsi que l’impôt retenu à la source, s’il y a lieu. Vous devrez déclarer ce montant dans votre déclaration de revenus et de prestations T1, pour l’année civile du retrait.
À retenir : les sommes retirées d’un REER s’ajoutent à votre revenu brut. Un retrait important pourrait ainsi vous faire passer à un palier d’imposition supérieure.
Taux d'imposition fédéral
Voici les taux d'imposition fédéraux pour 2025 selon l'ARC :
Tranches d’imposition fédérales pour 2024 | Taux d’imposition fédéraux pour 2024 |
|---|---|
| 55 867 $ ou moins | 15 % |
| Plus de 55 867 $ jusqu’à 111 733 $ | 20,5 % |
| Plus de 111 733 $ jusqu’à 173 205 $ | 26 % |
| Plus de 173 205,01 $ jusqu’à 246 752 $ | 29 % |
| Plus de 246 752,01 $ | 33 % |
Taux d'imposition provinciaux
En plus de l'impôt fédéral, l'impôt provincial doit être pris en compte. Les taux d'imposition provinciaux pour 2025 sont disponibles sur le site Web de l'ARC :
Province ou territoire | Taux d’imposition |
|---|---|
| Colombie-Britannique | 5,06 % sur les premiers 47 937 $ de revenu imposable |
| 7,7 % sur la partie de revenu imposable dépassant 47 937 $ jusqu’à 95 875 $ | |
| 10,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 95 875 $ jusqu’à 110 076 $ | |
| 12,29 % sur la partie de revenu imposable dépassant 110 076 $ jusqu’à 133 664 $ | |
| 14,7 % sur la partie de revenu imposable dépassant 133 664 $ jusqu’à 181 232 $ | |
| 16,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 181 232 $ jusqu’à 252 752 $ | |
| 20,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 252 752 $ | |
| Alberta | 10 % sur les premiers 148 269 $ de revenu imposable |
| 12 % sur la partie de revenu imposable dépassant 148 269 $ jusqu’à 177 922 $ | |
| 13 % sur la partie de revenu imposable dépassant 177 922 $ jusqu’à 237 230 $ | |
| 14 % sur la partie de revenu imposable dépassant 237 230 $ jusqu’à 355 845 $ | |
| 15 % sur la partie de revenu imposable dépassant 355 845 $ | |
| Saskatchewan | 10,5 % sur les premiers 52 057 $ de revenu imposable |
| 12,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 52 057 $ jusqu’à 148 734 $ | |
| 14,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 148 734 $ | |
| Manitoba | 10,8 % sur les premiers 47 000 $ de revenu imposable |
| 12,75 % sur la partie de revenu imposable dépassant 47 000 $ jusqu’à 100 000 $ | |
| 17,4 % sur la partie de revenu imposable dépassant 100 000 $ | |
| Ontario | 5,05 % sur les premiers 51 446 $ de revenu imposable |
| 9,15 % sur la partie de revenu imposable dépassant 51 446 $ jusqu’à 102 894 $ | |
| 11,16 % sur la partie de revenu imposable dépassant 102 894 $ jusqu’à 150 000 $ | |
| 12,16 % sur la partie de revenu imposable dépassant 150 000 $ jusqu’à 220 000 $ | |
| 13,16% sur la partie de revenu imposable dépassant 220 000 $ | |
| Québec | 14 % sur les premiers 51 780 $ de revenu imposable |
| 19 % sur la partie de revenu imposable dépassant 51 780 $ jusqu’à 103 545 $ | |
| 24 % sur la partie de revenu imposable dépassant 103 545 $ jusqu’à 126 000 $ | |
| 25,75 % sur la partie de revenu imposable dépassant 126 000 $ | |
| Nouveau-Brunswick | 9,4 % sur les premiers 49 958 $ de revenu imposable |
| 14 % sur la partie de revenu imposable dépassant 49 958 $ jusqu’à 99 916 $ | |
| 16 % sur la partie de revenu imposable dépassant 99 916 $ jusqu’à 185 064 $ | |
| 19,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 185 064 $ | |
| Nouvelle-Écosse | 8,79 % sur les premiers 29 590 $ de revenu imposable |
| 14,95 % sur la partie de revenu imposable dépassant 29 590 $ jusqu’à 59 180 $ | |
| 16,67 % sur la partie de revenu imposable dépassant 59 180 $ jusqu’à 93 000 $ | |
| 17,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 93 000 $ jusqu’à 150 000 $ | |
| 21 % sur la partie de revenu imposable dépassant 150 000 $ | |
| Île-du-Prince-Édouard | 9,65 % sur les premiers 32 656 $ de revenu imposable |
| 13,63 % sur la partie de revenu imposable dépassant 32 656 $ jusqu’à 64 313 $ | |
| 16,65 % sur la partie de revenu imposable dépassant 64 313 $ jusqu’à 105 000 $ | |
| 18 % sur la partie de revenu imposable dépassant 105 000 $ jusqu’à 140 000 $ | |
| 18,75 % sur la partie de revenu imposable dépassant 140 000 $ |
Retirer les fonds du REER à la retraite
À la fin de l’année civile où vous ou votre conjoint·e atteignez l’âge de 71 ans, votre REER doit obligatoirement être fermé. Deux options s’offrent alors à vous :
Retirer la totalité en une somme forfaitaire, soumise à l’impôt retenu à la source. Le montant total sera ajouté à votre revenu annuel et imposé selon votre taux d’imposition marginal combiné, ce qui pourrait représenter une facture fiscale importante.
Convertir votre REER en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), et commencer à en tirer un revenu régulier. L’ARC fixe un montant minimal à retirer chaque année, calculé selon votre âge et un pourcentage de la valeur du FERR.
Règles de retrait des REER
On l’a déjà mentionné, mais cette règle mérite qu’on y revienne : tout retrait effectué d’un REER doit être inclus dans votre revenu annuel, et sera imposé selon votre taux d’imposition marginal combiné. Les retraits effectués dans le cadre du Régime d’accession à la propriété (RAP) ou du Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) font exception ; ils ne sont pas considérés comme des revenus et ne sont pas soumis à l’impôt retenu à la source. Cependant, vous devrez les rembourser dans les délais fixés.
Vous pouvez transférer les fonds d’un REER vers un autre, tant que les fonds demeurent dans un REER. Si votre institution financière vous facture des frais pour ce transfert, c’est peut-être le bon moment pour passer à un fournisseur d’investissement qui n’applique pas de frais de transfert. Enfin, les transferts effectués entre conjoint·es en cas de rupture ou de décès ne sont pas considérés comme des retraits et ne sont donc pas imposables, à condition que les fonds passent directement d’un REER à l’autre. N’hésitez pas à demander de l’aide à votre institution financière.
Régime d’accession à la propriété (RAP)
Si vous êtes admissible, l’ARC vous permet de retirer jusqu’à 60 000 $ sans payer d’impôt pour la mise de fonds de l’achat de votre première habitation. Vous aurez ensuite 15 ans pour rembourser ce montant, à compter de la deuxième année suivant le retrait. Chaque année, l’ARC vous enverra un relevé précisant le solde à rembourser, les paiements déjà effectués et le montant minimal à payer.
Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP)
Si vous êtes admissible, l’ARC vous permet de retirer jusqu’à 10 000 $ par année civile (pour un maximum total de 20 000 $) sans payer d’impôt, afin de financer des études ou une formation à temps plein pour vous ou votre partenaire (mais pas pour vos enfants).
Les retraits peuvent être répartis sur quatre ans. Vous aurez dix ans pour rembourser ces fonds à partir de la cinquième année suivant votre premier retrait. Chaque année, l’ARC vous enverra un avis précisant votre solde, les paiements déjà effectués et le montant dû pour l’année suivante. N’oubliez pas d’indiquer ces remboursements à l’annexe 7 de votre déclaration d’impôts annuelle.
Retraits d’un REER à partir de 55 ans
Vous pouvez convertir votre REER en FERR dès 55 ans et commencer à recevoir des paiements réguliers. Attention : cette conversion est irréversible. Le principal risque lié à une conversion précoce est d’épuiser votre épargne de votre vivant. Consultez toujours un·e conseiller·ère financier·ère avant de prendre cette décision.
Retenue d’impôt sur les retraits multiples d’un REER
Si vous effectuez plusieurs petits retraits rapprochés pour éviter une retenue d’impôt plus élevée, votre institution financière pourrait quand même appliquer la retenue correspondant au montant total retiré. Par exemple, si vous voulez retirer 8 000 $ en quatre retraits mensuels de 2 000 $ chacun afin d’éviter une retenue de 20 %, votre institution pourrait tout de même retenir 20 % lors du dernier retrait si elle remarque la répétition.
Retraits d’un REER immobilisé
Si vous transférez des fonds de pension dans un REER, ils pourraient être « immobilisés » jusqu’à la retraite selon les règles provinciales applicables aux pensions. Ces fonds ne peuvent pas être retirés avant l’âge fixé. Toutefois, dans certaines circonstances (difficultés financières, espérance de vie réduite ou petits soldes après 55 ans), il est possible de les débloquer, selon votre province. Parlez-en à un·e conseiller·ère financier·ère pour plus de détails.
