Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un compte particulièrement utile pour épargner en vue de la retraite au Canada. Vous pouvez y cotiser jusqu’au 31 décembre de l’année où votre partenaire et vous atteignez l’âge de 71 ans. Cependant, si vous retirez des fonds avant votre retraite, cela peut entraîner des conséquences fiscales. Voici l’essentiel à savoir.
Ce qu’il faut savoir avant de retirer des fonds de votre REER
Attention aux impôts. Quand vous retirez des fonds de votre REER, vous devez inclure la totalité du montant retiré dans votre revenu de l’année. Ce revenu supplémentaire sera imposé à votre taux actuel, ce qui pourrait représenter une facture fiscale salée selon votre revenu total.
Réfléchissez bien avant de retirer pour rembourser des dettes. En retirant votre argent trop tôt, vous perdez tout l’avantage des intérêts composés accumulés au fil du temps. Vos cotisations à long terme génèrent des gains sur vos contributions initiales ainsi que sur les rendements obtenus, et il peut être difficile de remplacer ces fonds une fois retirés. Même si votre institution financière retient une partie des impôts à la source, cette somme pourrait ne pas suffire à couvrir entièrement l’impôt dû à la fin de l’année. Avant de puiser dans votre REER, pensez plutôt à utiliser un Compte d’épargne libre d’impôt (CELI), à consulter un·e conseiller·ère financier·ère ou à restructurer votre budget afin de mieux gérer vos dettes.
Vos droits de cotisation ne reviennent pas. L’Agence du revenu du Canada (ARC) ne permet d’utiliser vos droits de cotisation qu’une seule fois. Ainsi, une fois que vous avez retiré une somme de votre REER, vous ne récupérez pas l’espace de cotisation correspondant.
Retrait « brut » ou « net »? Si vous demandez un retrait brut de 1 500 $, c’est exactement ce montant qui sera retiré de votre REER, mais vous recevrez une somme inférieure après retenue des impôts et des frais administratifs. Si vous choisissez plutôt un retrait net de 1 500 $, vous recevrez effectivement 1 500 $, mais le montant retiré de votre REER sera plus élevé pour compenser les impôts et les frais administratifs applicables.
À retenir : Vous n’avez pas l’obligation de nommer un·e bénéficiaire pour votre REER, mais si vous le faites, la désignation peut être soit « révocable » (vous pouvez la modifier en tout temps), soit « irrévocable » (vous ne pouvez la modifier sans le consentement du ou de la bénéficiaire désigné·e). Avec une désignation irrévocable, vous aurez besoin de l’accord du ou de la bénéficiaire pour retirer des fonds du REER. Si cette personne ne peut pas donner son consentement (par exemple, un enfant mineur ou une personne ayant une déficience cognitive ou mentale), vous ne pourrez ni retirer les fonds ni changer de bénéficiaire. Si vous avez fait une désignation irrévocable par erreur, communiquez rapidement avec votre institution financière ou un·e conseiller·ère juridique.
L’impôt sur les retraits de REER
Si vous retirez de l’argent de votre REER, deux types d’impôt s’appliquent : l’impôt retenu à la source et votre taux d’imposition marginal.
C’est quoi, l’impôt retenu à la source?
C’est l’impôt que votre institution financière prélève directement lorsque vous retirez des fonds de votre REER, puis transmet à l’ARC. Le taux varie selon le montant retiré et votre province de résidence. On l’appelle aussi « impôt sur les retraits de REER ».
Pour la Colombie-Britannique, l’Alberta, la Saskatchewan, l’Ontario, le Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-Écosse, le Nunavut, Terre-Neuve-et-Labrador, l’Île-du-Prince-Édouard, le Yukon et les Territoires du Nord-Ouest, voici les taux en vigueur :
Amount of withdrawal | Tax Rate |
|---|---|
| $0-$5,000 | 10% |
| $5,001-$15,000 | 20% |
| $15,000 + | 30% |
Pour le Québec, les taux d'imposition suivants s'appliquent :
Amount of Withdrawal | Tax Rate |
|---|---|
| $0-$5,000 | 5% |
| $5,001-$15,000 | 10% |
| $15,000+ | 15% |
Si vous êtes non-résident·e du Canada, un impôt de 25 % sera retenu à la source, peu importe le montant du retrait. Ce prélèvement ne suffit généralement pas à couvrir la totalité de l’impôt que vous devrez payer sur le retrait, selon vos autres sources de revenus.
Qu’est-ce que le taux d’imposition marginal?
Votre taux d’imposition marginal correspond au taux combiné des impôts fédéral et provincial que vous payez sur votre revenu au moment de produire votre déclaration annuelle. Votre institution financière vous remettra un feuillet T4-REER indiquant le montant retiré ainsi que l’impôt retenu à la source, s’il y a lieu. Vous devrez déclarer ce montant dans votre déclaration de revenus et de prestations T1, pour l’année civile du retrait.
À retenir : les sommes retirées d’un REER s’ajoutent à votre revenu brut. Un retrait important pourrait ainsi vous faire passer à un palier d’imposition supérieure.
Taux d'imposition fédéral
Voici les taux d'imposition fédéraux pour 2025 selon l'ARC :
Tranches d’imposition fédérales pour 2025 | Taux d’imposition fédéraux pour 2025 |
|---|---|
| 57 375 $ ou moins | 15 % |
| Plus de 57 375 $ jusqu’à 114 750 $ | 20,5 % |
| Plus de 114 750 $ jusqu’à 177 882 $ | 26 % |
| Plus de 177 882 $ jusqu’à 253 414 $ | 29 % |
| Plus de 253 414 $ | 33 % |
Taux d'imposition provinciaux
En plus de l'impôt fédéral, l'impôt provincial doit être pris en compte. Les taux d'imposition provinciaux pour 2025 sont disponibles sur le site Web de l'ARC :
Province ou territoire | Taux d’imposition |
|---|---|
| Colombie-Britannique | 5,06 % sur les premiers 49 279 $ de revenu imposable |
| 7,7 % sur la partie de revenu imposable dépassant 49 279 $ jusqu’à 98 560 $ | |
| 110,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 98 560 $ jusqu’à 113 158 $ | |
| 112,29 % sur la partie de revenu imposable dépassant 113 158 $ jusqu’à 137 407 $ | |
| 14,7 % sur la partie de revenu imposable dépassant 137 407 $ jusqu’à 186 306 $ | |
| 16,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 186 306 $ jusqu’à 259 829 $ | |
| 20,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 259 829 $ | |
| Alberta | 10 % sur les premiers 151 234 $ de revenu imposable |
| 12 % sur la partie de revenu imposable dépassant 151 234 $ jusqu’à 181 481 $ | |
| 13 % sur la partie de revenu imposable dépassant 181 481 $ jusqu’à 241 974 $ | |
| 14 % sur la partie de revenu imposable dépassant 241 974 $ jusqu’à 362 961 $ | |
| 15 % sur la partie de revenu imposable dépassant 362 961 $ | |
| Saskatchewan | 10,5 % sur les premiers 53 463 $ de revenu imposable |
| 12,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 53 463 $ jusqu’à 152 750 $ | |
| 14,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 152 750 $ | |
| Manitoba | 10,8 % sur les premiers 47 564 $ de revenu imposable |
| 12,75 % sur la partie de revenu imposable dépassant 47 564 $ jusqu’à 101 200 $ | |
| 17,4 % sur la partie de revenu imposable dépassant 101 200 $ | |
| Ontario | 5,05 % sur les premiers 52 886 $ de revenu imposable |
| 9,15 % sur la partie de revenu imposable dépassant 52 886 $ jusqu’à 105 775 $ | |
| 11,16 % sur la partie de revenu imposable dépassant 105 775 $ jusqu’à 150 000 $ | |
| 12,16 % sur la partie de revenu imposable dépassant 150 000 $ jusqu’à 220 000 $ | |
| 13,16% sur la partie de revenu imposable dépassant 220 000 $ | |
| Québec | 14 % sur les premiers 53 255 $ de revenu imposable |
| 19 % sur la partie de revenu imposable dépassant 53 255 $ jusqu’à 106 495 $ | |
| 24 % sur la partie de revenu imposable dépassant 106 495 $ jusqu’à 129 590 $ | |
| 25,75 % sur la partie de revenu imposable dépassant 129 590 $ | |
| Nouveau-Brunswick | 9,4 % sur les premiers 51 306 $ de revenu imposable |
| 14 % sur la partie de revenu imposable dépassant 51 306 $ jusqu’à 102 614 $ | |
| 16 % sur la partie de revenu imposable dépassant 102 614 $ jusqu’à 190 060 $ | |
| 19,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 190 060 $ | |
| Nouvelle-Écosse | 8,79 % sur les premiers 30 507 $ de revenu imposable |
| 14,95 % sur la partie de revenu imposable dépassant 30 507 $ jusqu’à 61 015 $ | |
| 16,67 % sur la partie de revenu imposable dépassant 61 015 $ jusqu’à 95 883 $ | |
| 17,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 95 883 $ jusqu’à 154 650 $ | |
| 21 % sur la partie de revenu imposable dépassant 154 650 $ | |
| Île-du-Prince-Édouard | 9,5 % sur les premiers 33 328 $ de revenu imposable |
| 13,47 % sur la partie de revenu imposable dépassant 33 328 $ jusqu’à 64 656 $ | |
| 16,6 % sur la partie de revenu imposable dépassant 64 656 $ jusqu’à 105 000 $ | |
| 17,62 % sur la partie de revenu imposable dépassant 105 000 $ jusqu’à 140 000 $ | |
| 119 % sur la partie de revenu imposable dépassant 140 000 $ | |
| Terre-Neuve-et-Labrador | 8,7 % sur les premiers 44 192 $ de revenu imposable |
| 14,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 44 192 $ jusqu’à 88 382 $ | |
| 15,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 88 382 $ jusqu’à 157 792 $ | |
| 17,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 157 792 $ jusqu’à 220 910 $ | |
| 19,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 220 910 $ jusqu’à 282 214 $ | |
| 20,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 282 214 $ jusqu’à 564 429 $ | |
| 21,3 % sur la partie de revenu imposable dépassant 564 429 $ jusqu’à 1 128 858 $ | |
| 21,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 1 128 858 $ | |
| Nunavut | 4 % sur les premiers 54 707 $ de revenu imposable |
| 7 % sur la partie de revenu imposable dépassant 54 7078 $ jusqu’à 109 413 $ | |
| 9 % sur la partie de revenu imposable dépassant 109 413 $ jusqu’à 177 881 $ | |
| 11,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 177 881 $ | |
| Yukon | 6,4 % sur les premiers 57 375 $ de revenu imposable |
| 9 % sur la partie de revenu imposable dépassant 57 375 $ jusqu’à 114 750 $ | |
| 10,9 % sur la partie de revenu imposable dépassant 114 750 $ jusqu’à 177 882 $ | |
| 12,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 177 882 $ jusqu’à 500 000 $ | |
| 15 % sur la partie de revenu imposable dépassant 500 000 $ | |
| Territoires du Nord-Ouest | 5,9 % sur les premiers 51 964 $ de revenu imposable |
| 8,6 % sur la partie de revenu imposable dépassant 51 964 $ jusqu’à 103 930 $ | |
| 12,2 % sur la partie de revenu imposable dépassant 103 930 $ jusqu’à 168 967 $ | |
| 14,05 % sur la partie de revenu imposable dépassant 168 967 $ |
Retirer les fonds du REER à la retraite
À la fin de l’année civile où vous ou votre conjoint·e atteignez l’âge de 71 ans, votre REER doit obligatoirement être fermé. Deux options s’offrent alors à vous :
Retirer la totalité en une somme forfaitaire, soumise à l’impôt retenu à la source. Le montant total sera ajouté à votre revenu annuel et imposé selon votre taux d’imposition marginal combiné, ce qui pourrait représenter une facture fiscale importante.
Convertir votre REER en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), et commencer à en tirer un revenu régulier. L’ARC fixe un montant minimal à retirer chaque année, calculé selon votre âge et un pourcentage de la valeur du FERR.
Règles de retrait des REER
On l’a déjà mentionné, mais cette règle mérite qu’on y revienne : tout retrait effectué d’un REER doit être inclus dans votre revenu annuel, et sera imposé selon votre taux d’imposition marginal combiné. Les retraits effectués dans le cadre du Régime d’accession à la propriété (RAP) ou du Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) font exception ; ils ne sont pas considérés comme des revenus et ne sont pas soumis à l’impôt retenu à la source. Cependant, vous devrez les rembourser dans les délais fixés.
Vous pouvez transférer les fonds d’un REER vers un autre, tant que les fonds demeurent dans un REER. Si votre institution financière vous facture des frais pour ce transfert, c’est peut-être le bon moment pour passer à un fournisseur d’investissement qui n’applique pas de frais de transfert. Enfin, les transferts effectués entre conjoint·es en cas de rupture ou de décès ne sont pas considérés comme des retraits et ne sont donc pas imposables, à condition que les fonds passent directement d’un REER à l’autre. N’hésitez pas à demander de l’aide à votre institution financière.
Régime d’accession à la propriété (RAP)
Si vous êtes admissible, l’ARC vous permet de retirer jusqu’à 60 000 $ sans payer d’impôt pour la mise de fonds de l’achat de votre première habitation. Vous aurez ensuite 15 ans pour rembourser ce montant, à compter de la deuxième année suivant le retrait. Chaque année, l’ARC vous enverra un relevé précisant le solde à rembourser, les paiements déjà effectués et le montant minimal à payer.
Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP)
Si vous êtes admissible, l’ARC vous permet de retirer jusqu’à 10 000 $ par année civile (pour un maximum total de 20 000 $) sans payer d’impôt, afin de financer des études ou une formation à temps plein pour vous ou votre partenaire (mais pas pour vos enfants).
Les retraits peuvent être répartis sur quatre ans. Vous aurez dix ans pour rembourser ces fonds à partir de la cinquième année suivant votre premier retrait. Chaque année, l’ARC vous enverra un avis précisant votre solde, les paiements déjà effectués et le montant dû pour l’année suivante. N’oubliez pas d’indiquer ces remboursements à l’annexe 7 de votre déclaration d’impôts annuelle.
Retraits d’un REER à partir de 55 ans
Vous pouvez convertir votre REER en FERR dès 55 ans et commencer à recevoir des paiements réguliers. Attention : cette conversion est irréversible. Le principal risque lié à une conversion précoce est d’épuiser votre épargne de votre vivant. Consultez toujours un·e conseiller·ère financier·ère avant de prendre cette décision.
Retenue d’impôt sur les retraits multiples d’un REER
Si vous effectuez plusieurs petits retraits rapprochés pour éviter une retenue d’impôt plus élevée, votre institution financière pourrait quand même appliquer la retenue correspondant au montant total retiré. Par exemple, si vous voulez retirer 8 000 $ en quatre retraits mensuels de 2 000 $ chacun afin d’éviter une retenue de 20 %, votre institution pourrait tout de même retenir 20 % lors du dernier retrait si elle remarque la répétition.
Retraits d’un REER immobilisé
Si vous transférez des fonds de pension dans un REER, ils pourraient être « immobilisés » jusqu’à la retraite selon les règles provinciales applicables aux pensions. Ces fonds ne peuvent pas être retirés avant l’âge fixé. Toutefois, dans certaines circonstances (difficultés financières, espérance de vie réduite ou petits soldes après 55 ans), il est possible de les débloquer, selon votre province. Parlez-en à un·e conseiller·ère financier·ère pour plus de détails.
