Le moment que personne n’attend est enfin arrivé... c’est la saison des impôts! Ce doux moment de l’année où tout le monde au Canada saura combien il doit en impôt. C’est stressant, mêlant, parfois même frustrant, mais pas de panique : nous sommes là pour vous faciliter la vie. Voici tout ce qu’il faut savoir sur les taux d’imposition de cette année au Canada.
Taux d’imposition fédéraux pour 2025
Voici les taux d’imposition fédéraux pour l’année d’imposition 2025, selon l’Agence du revenu du Canada (ARC) :
Tranches d’imposition fédérales pour 2025 | Taux d’imposition fédéraux pour 2025 |
|---|---|
| 57 375 $ ou moins | 15 % |
| Plus de 57 375 $ jusqu’à 114 750 $ | 20,5 % |
| Plus de 114 750 $ jusqu’à 177 882 $ | 26 % |
| Plus de 177 882 $ jusqu’à 253 414 $ | 29 % |
| Plus de 253 414 $ | 33 % |
Comment déterminer vos tranches d’imposition
Au Canada, l’impôt sur le revenu est fondé sur votre revenu imposable, c’est-à-dire votre revenu brut total provenant de toutes les sources, moins les déductions admissibles. Autrement dit, c’est votre revenu net de toutes déductions applicables à votre situation.
Une fois que vous connaissez votre revenu imposable, vous devez lui appliquer les bons taux d’imposition fédéraux et provinciaux ou territoriaux. Ces taux varient selon le montant des revenus que vous déclarez à la fin de l’année dans votre formulaire T1 et l’endroit où vous vivez au Canada.
Notons que le taux provincial ou territorial est déterminé par la province ou le territoire où vous habitez au 31 décembre de l’année d’imposition. Si vous déménagez du Québec au Nouveau-Brunswick en décembre, votre taux d’imposition sera celui du Nouveau-Brunswick, c’était votre province de résidence au 31 décembre.
Pour calculer votre impôt total, calculez votre impôt fédéral, puis provincial ou territorial. Additionnez les deux, et voilà votre taux d’imposition moyen, c’est-à-dire l’impôt fédéral et provincial ou territorial combiné que vous payez sur toutes les sources de revenus au moment de votre déclaration.
Taux d’imposition provinciaux et territoriaux pour 2025
N’oubliez pas : les taux provinciaux ou territoriaux s’ajoutent à l’impôt fédéral. Encore une fois, c’est la province ou le territoire où vous vivez le 31 décembre qui détermine votre taux d’imposition. Donc si vous déménagez dans une province ou un territoire où les impôts sont plus bas, faites-le avant le 31 décembre. Voici les taux d’imposition provinciaux et territoriaux pour 2025 selon l’ARC :
Province ou territoire | Taux d’imposition |
|---|---|
| Colombie-Britannique | 5,06 % sur les premiers 49 279 $ de revenu imposable |
| 7,7 % sur la partie de revenu imposable dépassant 49 279 $ jusqu’à 98 560 $ | |
| 110,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 98 560 $ jusqu’à 113 158 $ | |
| 112,29 % sur la partie de revenu imposable dépassant 113 158 $ jusqu’à 137 407 $ | |
| 14,7 % sur la partie de revenu imposable dépassant 137 407 $ jusqu’à 186 306 $ | |
| 16,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 186 306 $ jusqu’à 259 829 $ | |
| 20,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 259 829 $ | |
| Alberta | 10 % sur les premiers 151 234 $ de revenu imposable |
| 12 % sur la partie de revenu imposable dépassant 151 234 $ jusqu’à 181 481 $ | |
| 13 % sur la partie de revenu imposable dépassant 181 481 $ jusqu’à 241 974 $ | |
| 14 % sur la partie de revenu imposable dépassant 241 974 $ jusqu’à 362 961 $ | |
| 15 % sur la partie de revenu imposable dépassant 362 961 $ | |
| Saskatchewan | 10,5 % sur les premiers 53 463 $ de revenu imposable |
| 12,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 53 463 $ jusqu’à 152 750 $ | |
| 14,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 152 750 $ | |
| Manitoba | 10,8 % sur les premiers 47 564 $ de revenu imposable |
| 12,75 % sur la partie de revenu imposable dépassant 47 564 $ jusqu’à 101 200 $ | |
| 17,4 % sur la partie de revenu imposable dépassant 101 200 $ | |
| Ontario | 5,05 % sur les premiers 52 886 $ de revenu imposable |
| 9,15 % sur la partie de revenu imposable dépassant 52 886 $ jusqu’à 105 775 $ | |
| 11,16 % sur la partie de revenu imposable dépassant 105 775 $ jusqu’à 150 000 $ | |
| 12,16 % sur la partie de revenu imposable dépassant 150 000 $ jusqu’à 220 000 $ | |
| 13,16% sur la partie de revenu imposable dépassant 220 000 $ | |
| Québec | 14 % sur les premiers 53 255 $ de revenu imposable |
| 19 % sur la partie de revenu imposable dépassant 53 255 $ jusqu’à 106 495 $ | |
| 24 % sur la partie de revenu imposable dépassant 106 495 $ jusqu’à 129 590 $ | |
| 25,75 % sur la partie de revenu imposable dépassant 129 590 $ | |
| Nouveau-Brunswick | 9,4 % sur les premiers 51 306 $ de revenu imposable |
| 14 % sur la partie de revenu imposable dépassant 51 306 $ jusqu’à 102 614 $ | |
| 16 % sur la partie de revenu imposable dépassant 102 614 $ jusqu’à 190 060 $ | |
| 19,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 190 060 $ | |
| Nouvelle-Écosse | 8,79 % sur les premiers 30 507 $ de revenu imposable |
| 14,95 % sur la partie de revenu imposable dépassant 30 507 $ jusqu’à 61 015 $ | |
| 16,67 % sur la partie de revenu imposable dépassant 61 015 $ jusqu’à 95 883 $ | |
| 17,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 95 883 $ jusqu’à 154 650 $ | |
| 21 % sur la partie de revenu imposable dépassant 154 650 $ | |
| Île-du-Prince-Édouard | 9,5 % sur les premiers 33 328 $ de revenu imposable |
| 13,47 % sur la partie de revenu imposable dépassant 33 328 $ jusqu’à 64 656 $ | |
| 16,6 % sur la partie de revenu imposable dépassant 64 656 $ jusqu’à 105 000 $ | |
| 17,62 % sur la partie de revenu imposable dépassant 105 000 $ jusqu’à 140 000 $ | |
| 119 % sur la partie de revenu imposable dépassant 140 000 $ | |
| Terre-Neuve-et-Labrador | 8,7 % sur les premiers 44 192 $ de revenu imposable |
| 14,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 44 192 $ jusqu’à 88 382 $ | |
| 15,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 88 382 $ jusqu’à 157 792 $ | |
| 17,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 157 792 $ jusqu’à 220 910 $ | |
| 19,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 220 910 $ jusqu’à 282 214 $ | |
| 20,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 282 214 $ jusqu’à 564 429 $ | |
| 21,3 % sur la partie de revenu imposable dépassant 564 429 $ jusqu’à 1 128 858 $ | |
| 21,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 1 128 858 $ | |
| Nunavut | 4 % sur les premiers 54 707 $ de revenu imposable |
| 7 % sur la partie de revenu imposable dépassant 54 7078 $ jusqu’à 109 413 $ | |
| 9 % sur la partie de revenu imposable dépassant 109 413 $ jusqu’à 177 881 $ | |
| 11,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 177 881 $ | |
| Yukon | 6,4 % sur les premiers 57 375 $ de revenu imposable |
| 9 % sur la partie de revenu imposable dépassant 57 375 $ jusqu’à 114 750 $ | |
| 10,9 % sur la partie de revenu imposable dépassant 114 750 $ jusqu’à 177 882 $ | |
| 12,8 % sur la partie de revenu imposable dépassant 177 882 $ jusqu’à 500 000 $ | |
| 15 % sur la partie de revenu imposable dépassant 500 000 $ | |
| Territoires du Nord-Ouest | 5,9 % sur les premiers 51 964 $ de revenu imposable |
| 8,6 % sur la partie de revenu imposable dépassant 51 964 $ jusqu’à 103 930 $ | |
| 12,2 % sur la partie de revenu imposable dépassant 103 930 $ jusqu’à 168 967 $ | |
| 14,05 % sur la partie de revenu imposable dépassant 168 967 $ |
Rappel : Votre taux moyen d’imposition correspond à la somme des taux d’imposition fédéral et provincial ou territorial.
Comment calculer l’impôt : un exemple
Prenons l’exemple de Safia, qui vit au Colombie-Britannique. Safia a cotisé à un REER pour réduire son revenu imposable (bien joué!). Après ses cotisations à son REER et ses autres déductions fiscales et crédits d’impôt, son revenu imposable s’élève à 60 000 $. Voici comment s’y prendre pour calculer ses impôts.
Calcul de l’impôt fédéral
Selon les taux d’imposition fédéraux de 2025 (voir la section plus haut), la première tranche de 57 375 $ de revenu est imposée à 15 %, ce qui équivaut à 8 606,25 $. Prenons le revenu total de Safia (60 000 $) et soustrayons la première tranche d’imposition (57 375 $), il reste 2 625 $ de revenu à prendre en compte. Ce montant sera imposé à un taux supérieur, soit 20,5 %, ce qui correspond à une somme de 538,13 $. Le total de l’impôt fédéral à payer est donc de 8 606,25 $ + 538,13 $ pour un total de 9 144,38 $.
Calcul de l’impôt provincial
Comme Safia habite au Colombie-Britannique en date du 31 décembre, c’est ce taux qu’elle doit prendre en compte pour son impôt provincial (voir le tableau ci-dessus pour tous les taux par province et territoire). Sa première tranche de 49 279 $ de revenu sera donc imposée à hauteur de 5,06 %, pour une somme de 2 516,29 $. Les 10 721 $ restants (son revenu total de 60 000 $ moins les 49 279 $ de la première tranche) seront imposés à un taux de 7,7 %, ce qui équivaut à 825,52 $. Elle additionne les deux montants (2 516,29 $ + 825,52 $) pour arriver au total provincial de 3 341,81 $.
Calcul de l’impôt total
Ensemble, l’impôt fédéral (9 114,38 $) et provincial (3 341,81 $) de Safia totalisent une somme de 12 486,19 $.
Une très bonne affaire pour une citoyenne qui paie sa part!
Crédits d’impôt et déductions fiscales
Les crédits d’impôt et les déductions fiscales peuvent réduire votre revenu imposable ou le montant d’impôt à payer. Voyons la différence.
Crédits d’impôt
Les crédits d’impôt fédéraux, provinciaux et territoriaux vous permettent de payer moins d’impôts – pas désagréable, disons-le! Il en existe deux types : les crédits non remboursables et les crédits remboursables.
Crédits d’impôt non remboursables
Un crédit d’impôt non remboursable réduit le montant que vous devez payer. Pour en bénéficier, vous devez effectivement avoir des impôts à payer – c’est-à-dire que vous devez avoir touché suffisamment de revenus pour être imposable. Les crédits d’impôt non remboursables peuvent réduire votre solde à zéro, mais si le montant de vos crédits d’impôt dépasse celui de la somme due, vous ne recevrez pas de remboursement pour l’excédent. Par exemple, disons que vous devez 2 500 $ en impôts et que vous avez des crédits d’impôt non remboursables de 2 700 $. Votre solde sera porté à zéro (yé!), mais vous ne recevrez pas de remboursement pour les 200 $ supplémentaires (c’est la vie!).
Quelques exemples de crédits d’impôt non remboursables :
Montant personnel de base (toute personne qui doit des impôts a droit à cette exemption)
Crédit pour les contribuables de 65 ans et plus
Crédit pour les personnes recevant un revenu de pension
Crédit pour les personnes vivant avec un handicap certifié
Crédit pour les personnes aidantes naturelles d’une personne handicapée
Crédits pour dons de bienfaisance et dons politiques
Parmi les autres crédits d’impôt non remboursables, on retrouve ceux pour les frais de scolarité, les frais médicaux, l’assurance-emploi et le Régime de pensions du Canada, les intérêts sur les prêts étudiants et les frais d’adoption. La plupart des provinces et territoires offrent aussi des crédits d’impôt du même ordre.
Crédits d’impôt remboursables
Les crédits d’impôt remboursables sont versés à toute personne admissible, qu’elle ait des revenus ou non. Ils servent d’abord à réduire le montant que vous devez, mais contrairement aux crédits d’impôt non remboursables, les crédits d’impôt remboursables restants sont, vous l’aurez deviné, remboursés. Parmi les crédits d’impôt remboursables les plus courants au fédéral, citons l’allocation pour les travailleurs et travailleuses et le crédit pour la formation.
Déductions fiscales
Contrairement à ce que beaucoup de gens pensent (ou espèrent), les déductions fiscales n’agissent pas directement sur le solde d’impôt à payer. En effet, au lieu de se soustraire du montant que vous devez, une déduction fiscale réduit en fait votre revenu imposable, ce qui pourrait vous faire changer de tranche d’imposition et, de cette façon, diminuer la somme due. Et même si ça ne vous fait pas passer à la tranche inférieure, le montant de la déduction devient non imposable pour l’année. Donc pas d’impôts sur ce montant-là, et ainsi moins d’impôts à payer en tout.
Les déductions fiscales les plus courantes :
Facteur d’équivalence (participation à un régime de pension) : Vous bénéficiez d’un crédit pour toute cotisation à un régime de pension faite en votre nom au cours de l’année civile. Votre employeur indiquera le montant des crédits de pension à la case 52 de votre relevé T4, qui recense vos revenus et les impôts retenus pour l’année.
Cotisations syndicales et professionnelles
Frais de garde d’enfants
Contributions à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), jusqu’à concurrence du montant maximum autorisé par année. Votre institution financière vous fournira un relevé de vos cotisations. Pour connaître vos droits de cotisation à un REER, consultez votre avis de cotisation (le résumé que vous recevez après avoir soumis votre déclaration de l’année précédente), connectez-vous à Mon dossier de l’ARC ou appelez l’ARC au 1 800 959-7383. Consultez cet article pour en savoir plus sur les plafonds de cotisation au REER.
Oh-oh! je ne peux pas payer tous mes impôts!
Si vous devez de l’impôt que vous ne pouvez pas payer d’un coup, l’Agence du revenu du Canada peut vous proposer une entente de paiement. La mauvaise nouvelle, c’est que vous devrez verser des intérêts sur le solde impayé. La bonne, c’est que vous serez en règle avec le fisc. En effet, si vous devez de l’impôt et que vous ne payez pas ou ne prenez pas d’entente de paiement, l’ARC peut saisir toutes les prestations auxquelles vous avez droit, vous poursuivre en justice et saisir le contenu de votre compte bancaire. Consultez cette page de l’ARC pour connaître les conséquences possibles à ne pas payer ses impôts.
