Formulaire T2200 : comment déduire vos dépenses d’emploi

Le formulaire T2200 est fourni par votre employeur et vous permet de déduire certaines dépenses engagées pour accomplir votre travail, comme l’utilisation d’un bureau à domicile, d’un téléphone cellulaire ou d’un véhicule. Il vous donne accès au formulaire T777, dans lequel vous détaillerez toutes vos dépenses admissibles. Ces dépenses peuvent réduire votre revenu imposable – et donc l’impôt que vous payez – ce qui vous permet de garder un peu plus d’argent dans vos poches.

Vous n’avez pas à envoyer le formulaire T2200 avec votre déclaration de revenus, mais gardez-le à portée : l’ARC peut vous le demander en cas de vérification.

Le formulaire T2200 s’adresse aux salarié·es (peu importe leur titre d’emploi) dont l’employeur exige qu’ils paient certaines dépenses pour gagner leur revenu d’emploi. Il peut être remis aux employé·es rémunéré·es à salaire ou à commission.

Les artistes, les gens de métier (y compris les apprenti·es mécanicien·nes), ainsi que les travailleur·euses forestier·ères et du transport peuvent bénéficier de déductions pour des dépenses spécifiques à leur secteur. (Pensons à la fameuse scie à chaîne.)

Le formulaire T2200 ne s’applique pas aux personnes travaillant à leur compte. Et il ne s’applique pas non plus si votre employeur vous a remboursé vos dépenses. Vous ne pouvez pas non plus déduire le coût de vos déplacements entre la maison et le travail, ni les outils ou vêtements considérés comme personnels.

Le montant que vous pouvez récupérer dépend de la valeur de vos dépenses d’emploi. Lorsque vous déduisez une dépense, cela réduit votre revenu imposable. Mais attention : cela ne signifie pas que vous récupérez le montant total sous forme de crédit. Cela veut simplement dire que vous ne paierez pas d’impôt sur ce montant.

Le formulaire T2200 ne sert qu’à confirmer que votre employeur vous demande d’assumer certaines dépenses. Une fois ce formulaire en main, vous devrez remplir et transmettre le formulaire T777 pour calculer votre déduction. C’est ce formulaire qui vous permettra de réduire le montant d’impôt que vous devez.

Votre employeur n’a pas l’obligation légale claire de vous fournir un T2200 pour vos dépenses d’emploi, sauf si votre contrat ou votre entente de travail le prévoit. C’est particulièrement vrai si vous travaillez pour une entreprise non canadienne. Si votre employeur refuse de vous remettre un T2200, pensez à bien documenter vos démarches pour l’obtenir (y compris vos échanges avec les RH). Ensuite, vous pouvez joindre le formulaire non signé à votre déclaration de revenus, à condition que les dépenses soient admissibles. Si l’ARC soulève un problème, elle pourra le régler lors d’une vérification. L’Agence a le pouvoir de demander directement l’information à votre employeur. Et si votre demande est refusée et que vous contestez la décision en cour, le juge voudra savoir si vous avez bel et bien tenté d’obtenir un T2200 signé.

Oui, vous pouvez déduire une partie de vos frais d’Internet si vous travaillez à domicile, mais uniquement la portion liée à votre travail. Pour déterminer ce pourcentage, vous devez utiliser une méthode raisonnable, comme diviser la superficie de votre espace de travail par la superficie totale habitable de votre logement. Par exemple, si votre bureau représente 12 % de votre domicile, vous pouvez déduire 12 % de vos frais Internet. Toutefois, si votre connexion Internet n’est pas utilisée à des fins professionnelles, vous ne pouvez rien déduire.

Vous pouvez déduire les dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule uniquement si celui-ci est nécessaire pour vos déplacements dans le cadre de votre travail. Si vous êtes un·e employé·e salarié·e, vous ne pouvez réclamer qu’un pourcentage du coût du véhicule – ce qu’on appelle la déduction pour amortissement. Vous pouvez aussi déduire vos dépenses courantes (essence, entretien, etc.), à condition que vous soyez tenu·e de travailler à l’extérieur du lieu d’affaires de votre employeur et que celui-ci ne vous ait pas versé d’allocation ou remboursé ces frais.

Si vous êtes payé·e à la commission, d’autres critères s’ajoutent. Vous devez avoir assumé vous-même vos dépenses conformément à votre contrat de travail, être tenu·e de travailler hors du lieu d’affaires de votre employeur, recevoir une rémunération en fonction des ventes ou des contrats négociés, et ne pas avoir reçu d’allocation non imposable pour vos déplacements. Et si votre employeur vous a remboursé, vous ne pouvez pas le déduire.

Si vous êtes un·e employé·e salarié·e, vous ne pouvez pas déduire l’achat d’un ordinateur ou d’un portable comme dépense d’emploi. Toutefois, si vous êtes rémunéré·e à la commission et que vous louez un ordinateur, vous pourriez déduire une partie des frais de location, tant qu’ils sont raisonnablement liés à votre travail.

Non. Vous devez conserver un registre complet de vos dépenses tout au long de l’année. Cela inclut un relevé quotidien de vos dépenses professionnelles (accompagné de reçus ou de chèques annulés), des billets de transport, des factures, des relevés mensuels de carte de crédit, ainsi qu’un journal de bord si vous utilisez un véhicule pour le travail – précisant le nombre total de kilomètres parcourus et ceux effectués à des fins professionnelles.

Les reçus pour marchandises doivent indiquer la date d’achat, le nom et l’adresse du commerçant, une description des biens ou services achetés, ainsi que le montant de TPS/TVH payé (ou le taux de taxe si vous demandez un remboursement de la TPS/TVH).

Il est aussi conseillé de conserver une preuve d’achat ou de vente pour certains biens, comme un véhicule ou un instrument de musique, si vous réclamez une déduction pour amortissement. Notez le nom de l’autre partie, le montant de la transaction et la date. Vous n’avez pas à envoyer ces documents avec votre déclaration, mais vous devez les conserver pendant six ans en cas de demande de l’ARC.

Vous pouvez déduire une partie de votre forfait de téléphone mobile, mais pas les frais d’achat, de connexion, de licence ou de location de l’appareil. Vous ne pouvez pas non plus déduire l’achat de mobilier de bureau ou d’équipement informatique, ils sont considérés comme des immobilisations. L’assurance habitation, les intérêts hypothécaires et les taxes foncières ne sont pas déductibles non plus. Et surtout, vous ne pouvez pas déduire des dépenses pour lesquelles vous avez reçu un remboursement.